Czy wynajem nieruchomości brzmi jak łatwy sposób na dodatkowy dochód? Owszem, ale zanim zaczniesz liczyć zyski, warto poznać przepisy podatkowe, które mają wpływ na Twoje rozliczenia.

W 2025 roku właściciele nieruchomości muszą pamiętać o limitach przychodów i stawkach podatkowych, które mają wpływ na to, ile ostatecznie pozostanie w kieszeni wynajmujących. Zamiast zastanawiać się nad tym samemu, zapoznaj się z poniższym przewodnikiem – jasno, konkretnie i na temat!

Oto najważniejsze wskaźniki i limity, które pomogą Ci zapanować nad podatkową stroną wynajmu nieruchomości:

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2025 – stawka 8,5% i 12,5%

Jeśli wynajmujesz nieruchomość jako tzw. najem prywatny to rozliczać dochody z wynajmu na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawki ryczałtu są następujące:

• 8,5% – od przychodów do kwoty 100 000 zł.
• 12,5% – od nadwyżki ponad 100 000 zł przychodów.

Uwaga: Przychód w rozumieniu ryczałtu oznacza kwotę, jaką otrzymujesz od najemcy, bez pomniejszania jej o koszty związane z wynajmem (np. remonty, media).

Najem w ramach działalności gospodarczej – ryczałt

Podobnie jak w przypadku najmu prywatnego, ryczałt dla osób wynajmujących nieruchomości w ramach działalności gospodarczej wynosi:

• 8,5% – od przychodów do kwoty 100 000 zł.
• 12,5% – od nadwyżki ponad 100 000 zł przychodów.

Najem w ramach działalności gospodarczej – skala podatkowa

Jeśli decydujesz się na rozliczanie najmu w ramach działalności gospodarczej według skali podatkowej to stawki podatku wynoszą:

• 12% – od dochodu do kwoty 120 000 zł.
• 32% – od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, np.:

• Koszty biura i samochodu związanego z firmą.
• Opłaty za media i inne koszty związane z utrzymaniem nieruchomości.

Najem w ramach działalności gospodarczej – podatek liniowy

Jeśli decydujesz się na rozliczanie działalności gospodarczej podatkiem liniowym wówczas obowiązuje Cię stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu z wynajmu.

Limit zwolnienia z VAT – 200 000 zł

Wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT. Jeśli jednak świadczysz usługi wynajmu na cele inne niż mieszkaniowe (np. wynajem krótkoterminowy na cele turystyczne), obowiązuje Cię limit 200 000 zł rocznego obrotu. Po jego przekroczeniu konieczna jest rejestracja jako podatnik VAT.

Zmiany w VAT od 01.01.2025r.

Uwaga – od 01.01.2025 ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą skorzystać również nierezydenci. Zajrzyj do poniższego artykułu, aby poznać więcej szczegółów.

Najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku | Biznes.gov.pl – Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy

Podatek od nieruchomości

Jako właściciel nieruchomości jesteś również zobowiązany do opłacania podatku od nieruchomości. Stawki podatku ustalają lokalne gminy, ale maksymalne limity na 2025 rok wynoszą:

• 1,19 zł za m² powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego
• 34,00 zł za m² powierzchni budynku/lokalu związanego w prowadzeniem działalności

Limit zwolnienia z kasy fiskalnej 2025 – 20 000 zł

Wynajmując mieszkania osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej (np. pracują na etacie lub są studentami), możesz uniknąć obowiązku posiadania kasy fiskalnej, korzystając z limitu obrotu do 20 000 zł rocznie. Jednakże limit ten łatwo przekroczyć, zwłaszcza jeśli wynajmujesz więcej niż jedną nieruchomość. Na szczęście istnieją alternatywne rozwiązania, które pozwolą Ci uniknąć kasy fiskalnej bez względu na wysokość przychodów:

1. Zwolnienie z kasy fiskalnej przy dokumentowaniu usług fakturą

Jeśli usługę najmu udokumentujesz fakturą, możesz skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Zajrzyj do tego wpisu, aby dowiedzieć się więcej na temat faktur:

Faktura za wynajem mieszkania – jak ją wystawić? | Blog REDi TAX

2. Zwolnienie przy płatności na konto bankowe

Wystarczy, że płatności za wynajem będą wpływały na Twoje konto bankowe (bez pobierania gotówki), aby zachować prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej.

Dzięki tym rozwiązaniom możesz prowadzić najem w sposób wygodny i zgodny z przepisami, bez potrzeby zakupu kasy fiskalnej!

Podsumowanie

Wynajem nieruchomości może być opłacalnym źródłem dochodu, ale wymaga świadomości podatkowej i dobrej organizacji. W 2025 roku kluczowe są limity, takie jak:

• 100 000 zł przy ryczałcie na niższej stawce,
• progi podatkowe 12% i 32% przy rozliczeniu na zasadach ogólnych w ramach,
• oraz 200 000 zł przy zwolnieniu z VAT.

Znajomość tych zasad pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i optymalnie rozliczyć przychody z wynajmu. Pamiętaj, aby regularnie dokumentować swoje przychody/dochody, a w razie wątpliwości skorzystać z pomocy biura rachunkowego.

Zarządzanie wynajmem nieruchomości w zgodzie z polskim prawem podatkowym nie musi być trudne, jeśli podejdziesz do tematu z odpowiednim przygotowaniem. Chcesz dowiedzieć się więcej? Śledź kolejne wpisy na blogu REDi TAX – doradzimy, jak najlepiej rozliczyć wynajem Twoich nieruchomości!

Dobrze zorganizowany wynajem to nie tylko dochód, ale też spokój ducha. Zadbaj o swoje finanse już dziś!