Podatek od nieruchomości – kto i kiedy musi go zapłacić?

Podatek od nieruchomości to jeden z podstawowych obowiązków każdego właściciela gruntów, budynków oraz lokali mieszkalnych i użytkowych. Wiele osób zastanawia się, kto tak naprawdę powinien ponosić koszt tego podatku – właściciel czy najemca? W dzisiejszym artykule wyjaśniamy najważniejsze kwestie związane z tym obowiązkiem.

Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, to właściciel nieruchomości, a nie jej najemca, jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości. Oznacza to, że jeśli wynajmujesz mieszkanie lub lokal użytkowy, to na Tobie (nie najemcy) spoczywa obowiązek zapłaty podatku.

Co podlega opodatkowaniu?

Podatek od nieruchomości obejmuje:

• Grunty,
• Budynki lub ich części,
• Budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Jak obliczany jest podatek od nieruchomości?

Wysokość podatku od nieruchomości zależy od kilku czynników, takich jak:

• Powierzchnia nieruchomości,
• Przeznaczenie nieruchomości (mieszkaniowe, komercyjne itp.),
• Stawki podatkowe ustalane corocznie przez gminy.

Każda gmina może określić inne stawki, dlatego warto sprawdzić je w urzędzie gminy lub na oficjalnej stronie internetowej.

Uwaga – podatek określony przez daną gminę nie może przekroczyć maksymalnych stawek podanych w ustawie.

Ile wynoszą maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku?

Stawki podatku od nieruchomości na rok 2025 wynoszą:

• dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – maksymalnie 1,38 zł za 1 m² powierzchni,
• dla pozostałych gruntów – maksymalnie 0,73 zł za 1 m² powierzchni,
• dla budynków lub ich części mieszkalnych – maksymalnie 1,19 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,
• dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – maksymalnie 34,00 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,
• dla budowli – 2% ich wartości.

Kiedy należy zapłacić podatek?

Podatek od nieruchomości należy opłacić w czterech ratach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada każdego roku. Jeśli wysokość podatku nie przekracza 100 zł, trzeba go uiścić jednorazowo w pierwszym terminie.

Jak zapłacić podatek od nieruchomości?

Płatności można dokonać w następujący sposób:

• Przelewem,
• W kasie urzędu gminy lub miasta,
• Za pośrednictwem inkasenta, jeśli gmina przewiduje taką opcję.

Co grozi za nieuregulowanie podatku?

Brak terminowej zapłaty podatku od nieruchomości może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz podjęciem działań windykacyjnych. W skrajnych przypadkach może dojść do egzekucji komorniczej.

Podatek od nieruchomości przy wynajmie mieszkań w ramach działalności gospodarczej

Jeśli wynajmujesz mieszkanie w ramach działalności gospodarczej, warto wiedzieć, jak różne formy wynajmu wpływają na stawkę podatku. Wynajem krótkoterminowy, czyli na doby lub kilka dni, traktowany jest jak usługa hotelarska i podlega wyższej stawce podatku, ponieważ nie zaspokaja on codziennych potrzeb życiowych najemcy.

Natomiast mieszkania wynajmowane długoterminowo, czyli takie, które faktycznie służą jako miejsce do życia i zaspokajają potrzeby mieszkaniowe najemców, podlegają niższej stawce podatku. Uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego z 21 października 2024 r. (sygn. akt III FPS 2/24) potwierdza, że dla wynajmu długoterminowego obowiązuje niższa stawka – w 2025 roku to maksymalnie 1,19 zł za 1 m² powierzchni.

Jeśli więc wynajmujesz mieszkanie na dłuższy termin np. rok czy dwa, to możesz skorzystać z niższej stawki podatku. Z kolei wynajem na krótki okres, np. dla turystów, jest traktowany jako działalność gospodarcza i objęty wyższą stawką podatku.

Jeśli chcesz się zapoznać z pełną treścią uchwały to zajrzyj TUTAJ.

Podsumowanie

Podatek od nieruchomości to obowiązek, który spoczywa na właścicielu nieruchomości, nie na jej najemcy. Ważne jest, aby pamiętać o terminowym regulowaniu zobowiązań, by uniknąć kłopotów związanych z zaległościami podatkowymi. Jeśli masz wątpliwości dotyczące wysokości podatku, warto skontaktować się z lokalnym urzędem gminy bądź infolinią podatkową.