Jeśli nieruchomość będziesz wynajmować na cele mieszkaniowe, wówczas taki wynajem będzie korzystał ze zwolnienia z VAT. Bardzo często firmy wynajmują mieszkania dla swoich pracowników – zapewnienie mieszkania nierzadko stanowi element wynagrodzenia.
Ważne, aby w umowie najmu dokładnie określić, na jakie cele wynajmowana jest dana nieruchomość.
Wynajem mieszkania na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT, zatem nie masz obowiązku wystawiania firmie faktur (choć oczywiście możesz to robić). Umowa najmu i comiesięczne płatności wystarczą, aby firma zaliczyła wydatki związane z wynajmem w koszty. Wystawiona faktura będzie po prostu dodatkowym udogodnieniem.
Jeśli zdecydujesz się na wystawianie faktur, to w uwagach umieść podstawę zwolnienia z VAT. Może być to zapis:
Zwolnienie z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 Ustawy z dnia 11.03.2004 o podatku od towarów i usług.
Wzór faktury za wynajem mieszkania w formacie excel znajdziesz w poniższym linku:
PRZYKŁADOWY SZABLON FAKTURY DLA NAJEMCY
Jeśli firma będzie prowadzić w mieszkaniu swoją działalność gospodarczą, wówczas taki wynajem opodatkowany jest podatkiem VAT według stawki 23 %. W związku z tym, jeśli Twoje obroty przekraczają rocznie 200.000 zł, to do usługi najmu masz obowiązek doliczenia podatku VAT. Jeśli z kolei korzystasz ze zwolnienia podmiotowego, czyli Twoje obroty są poniżej 200.000 zł, to nie musisz doliczać podatku VAT do usługi najmu.
Przykład 1
Wojtek wynajmuje mieszkanie w Krakowie osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za cenę 2.500 zł miesięcznie. Dodatkowo do Wojtka zgłosiła się firma, która chciałaby wynająć inne mieszkanie z przeznaczeniem na swoje biuro za cenę 3.000 zł netto miesięcznie.
Roczny obrót Wojtka wynosi 66.000 zł (2.500 zł * 12 + 3.000 zł * 12). Zważywszy na to, że obrót nie przekracza 200.000 zł, Wojtek nie ma obowiązku doliczać 23 % VAT do ceny, za którą wynajmuje mieszkanie firmie.
Przykład 2
Wojtek wynajmuje dom za cenę 15.000 zł miesięcznie. Dodatkowo do Wojtka zgłosiła się firma, która chciałaby wynająć mieszkanie z przeznaczeniem na swoje biuro za cenę 3.000 zł netto miesięcznie.
Z uwagi na fakt, że w takiej sytuacji Wojtek przekroczy limit obrotów uprawniających do zwolnienia (obroty powyżej 200.000 zł), to po przekroczeniu tego limitu będzie musiał doliczać do kwoty 3.000 zł również VAT w wysokości 690 zł (23 % z 3.000 zł).
Więcej informacji na temat podatku VAT w nieruchomościach znajdziesz w przygotowanym przez nas kursie online „Poznaj podstawy wynajmu”. Omawiamy w nim, m.in. zalety rejestracji do VAT oraz stawki podatku obowiązujące w przypadku świadczenia określonych usług związanych z wynajmem nieruchomości. Znajdziesz w nim liczne przykłady sytuacyjne oraz liczbowe, które ułatwią Ci zrozumienie poszczególnych zagadnień. Dowiedz się więcej TUTAJ.
Jeśli wynajmujesz mieszkanie na cele inne niż mieszkaniowe, to w umowie najmu lokalu warto określić czynsz w wartości netto. Warto to zrobić nawet wtedy, gdy korzystasz ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dzięki temu w sytuacji, gdy przekroczysz 200.000 zł, to podatek 23 % będzie doliczony dodatkowo do czynszu określonego w umowie.
Wynajem na rzecz firmy wiąże się również z wyższym podatkiem od nieruchomości. Dokładne stawki podatku ustala gmina, w której położona jest nieruchomość. Nie mogą być one jednak wyższe niż stawki określone w ustawie.
Tak czy owak musisz liczyć się z tym, że wynajmując nieruchomość z przeznaczeniem na cele użytkowe, Twój podatek wzrośnie. Będzie to z miana z ok. 1 zł/m2 do ok. 25 zł/m2.
Przykład 3
Wojtek w okresie od stycznia do lipca wynajmował mieszkanie na cele mieszkaniowe. Powierzchnia lokalu dla celów podatku od nieruchomości to 64 m2. Powierzchnia gruntu to 15 m2.
Począwszy od lipca Wojtek wynajmuje to samo mieszkanie firmie – tym razem na cele użytkowe. Firma będzie wykorzystywać mieszkanie jako swoje biuro.
Spójrz do poniższej tabeli i zobacz, jak zmieni się wysokość podatku od nieruchomości:
Jeśli chcesz poznać odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku od nieruchomości, to zajrzyj TUTAJ.
W tym artykule zdobyłeś podstawową wiedzę na temat różnic w zakresie podatku VAT oraz wysokości podatku od nieruchomości. Wiesz już, jakie konsekwencje podatkowe niesie za sobą wynajem nieruchomości na cele użytkowe. Jeśli chcesz poznać więcej zagadnień z zakresu rozliczeń podatkowych związanych z wynajmem, to zachęcam Cię do dołączenia do kursu „Poznaj podstawy wynajmu”. Znajdziesz tam odpowiedzi na pytania, które najczęściej otrzymuję ze strony właścicieli nieruchomości.
Zastanawiasz się czy postawić na luksusowe wykończenie czy wybrać skromniejsze wnętrze? W tym artykule analizujemy, czy większa inwestycja przyciąga lepszych najemców i zapewnia wyższy zwrot, czy może lepiej skupić się na ekonomicznych opcjach i szybkim zwrocie kosztów.
30 kwietnia 2023 upływa termin na rozliczenie PIT z wynajmu mieszkania za 2022, w tym również wynajmu opodatkowanego ryczałtem. Z …
Rok 2023 jest przełomowy w kwestii zmian w podatkach od wynajmu nieruchomości. Założenia Polskiego Ładu częściowo weszły w życie już …
To chyba z 10 strona, na której szukałem informacji i dopiero tutaj znalazłem. Wszędzie indzie pisali o najmie okazjonalnym – co ma piernik do wiatraka, gdy wynajmuję mieszkanie firmie. Dzięki.
Cieszymy się, że na naszej stronie znalazł Pan informacje, których Pan szukał 🙂 Zachęcamy do śledzenia naszych wpisów oraz do dzielenia się swoimi spostrzeżeniami i sugestiami co do tematyki kolejnych artykułów.
A jak wynajmuje firmie na cel mieszkaniowy to podatek od nieruchomości jak za mieszkanie, czy jak za biuro?
Podatek będzie wyższy jeśli w danym mieszkaniu/części mieszkania firma będzie prowadzić działalność gospodarczą.
Jeśli ta firma wynajmuje ode mnie mieszkanie na cele mieszkaniowe i nie będzie prowadziła działalności gospodarczej, to jaki wtedy obowiązuje podatek?
Pani Joanno,
Zgodnie z obecnie obowiązująca ustawą stawki nie mogą przekroczyć rocznie:
od budynków lub ich części:
a) mieszkalnych – 0,85 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
b) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 24,84 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej.
Rozumiem, że w ramach najmu prywatnego wynajmuje Pani mieszkanie na cele mieszkaniowe, tj, w mieszkaniu nie jest prowadzona działalność gospodarcza. W takim wypadku stawka nie może przekroczyć 0,85zł za m2 rocznie. Dokładną stawkę ustala gmina, nie może ona jednak przekroczyć 0,85zł.
Mam dzial. gosp. i chcę wynająć mieszkanie na której będę i mieszkać i prowadzić swoją firma ze zgoda właściciela osoba prywatna.
w przypadku mieszkanie gdzie 50% (lub mniej) będzie w umówię w celu działaności, jaki podatek będzie dla najemca, osoba prywatna która nie przekroczy 200 tys obrotów rocznie?
dziękuje
filippo
Jak rozumiem właścicielem jest osoba fizyczna, która korzysta za zwolnienia podmiotowego (do 200.000zł). Pan, jak osoba prowadząca działalność gospodarczą chce wynająć 50% mieszkania na cele prywatne i 50% na cele prowadzonej działalności. W takim wypadku, czynsz zarówno dotyczący wynajmu na cele mieszkaniowe jak i wynajmu na cele prowadzonej działalności nie będzie podwyższony o podatek VAT 23% (dopóki właściciel nie przekroczy progu 200.000). Zmieni się jednak podatek od nieruchomości. W części dotyczącej działalności gospodarczej podatek ten może być podwyższony do kwoty 24,84zł za m2 rocznie.
Dzień dobry, jeśli jako osoba fizyczna (nie mam dzialalnosci, nie jestem platnikiem vat) wynajme mieszkanie sp. z o .o na cele wyłącznie mieszkalne, jaka stawkę podatku odprowadzam? Czy taka sama jak w przypadku wynajmu osobie fizycznej (obecnie płace ryczalt)
Pani Mario,
Rozumiem, że Pani pytanie dotyczy podatku dochodowego. Dopóki przychody nie przekroczą 100.000 zł to ryczałt należy odprowadzać według stawki 8,5%, niezależnie od tego czy najemcą jest osoba fizyczna czy spółka.
witam , pracuje w siedzibie firmy i chcę wynająć pod dial. gospodarczą swój dom , w którym będą pracować tylko ja nu i mieszkać , co w tedy z podatkiem?
Jeśli dom będzie wykorzystywany na działalność gospodarczą częściowo wówczas podwyższony podatek należy uwzględnić tylko w tej części domu przeznaczonej na działalność gospodarczą.
Dzień dobry
Świetny artykuł. Bardzo przydatny. Mam tylko jedno pytanie, czy może Pani przesłać przekierowanie do źródła, gdzie znajdę informację o tym, że zwolnienie podmiotowe (do 200 tys) jest też stosowane do osób fizyczny, wszędzie widzę tylko informację o przedsiębiorcy, który prowadzi działalność i jego obroty są poniżej 200 tys. zł.
Podsumowując jeśli osoba fizyczna decyduje się na wynajęcie mieszkania firmie do celów użytkowych to musi:
1. odprowadzić podatek dochodowy w formie ryczałtu (8,5% do 100 tys zl dochodu za wynajem) lub na zasadach oglnych (17% do 85 500 zł dochodu za wynajem i 31% od nadwyżki tej kwoty)
2. odprowadzić podatek od nieruchomości w wysokości 23,90 zł za m2
3. jeśli przekroczy 200 tys zł z obrotów to doliczany jest podatek VAT 23%
Zgadza się?
Pani Janino,
Poniżej odpowiedzi. Jeśli chodzi o zwolnienie podmiotowe to najem prywatny dla celów VAT traktowany jest jak działalność gospodarcza – art. 5 u 1 Ustawy o podatku od towarów i usług. Stąd też zwolnienie ze względu na obroty dotyczy również osób świadczących tzw. najem prywatny.
1. ryczałt -8,5% ale od przychodu, zasady ogólne 17% do 85528 i 32% od nadwyżki. Na zasadach ogólnych bierzemy pod uwagę dochód, nie przychód.
2. Każda gmina ustawa swoje stawki obecnie ok 23-25zł
3.Tak
Jeśli chodzi o pkt 1 i pkt 3 to zachęcam do zapoznania się z kursem online Poznaj podstawy wynajmu https://reditax.pl/course/poznaj-podstawy-wynajmu-edycja-2021/
Pozdrawiam,
Renata Dobrowolska
Mam pytanko czy osoba fizyczna gdy wynajmie firmie do celów użytkowych lokal wystawia jakiś dokument? fakturę ? jeśli tak to zwolniona z vat? ( obroty ponizej200 tys). Firma musi zaksięgować zapłate
Firma może zaksięgować koszt na podstawie umowy najmu. W praktyce, księgowi wolą otrzymywać co miesiąc fakturę.Polecam https://reditax.pl/course/wystawianie-faktur-za-wynajem/
Dzień dobry, chcę wynająć mieszkanie na szkolenia dla fryzjerów (Akademia fryzjerska), znalazłam już mieszkanie, ale właściciel (całej kamienicy) nie chce go przekształcić na lokal użytkowy, jednocześnie zaznacza, że w kamienicy dwa mieszkania prowadzą szkoły (językowa i jakaś inna) i mieszkania nie są przekształcone na lokale użytkowe. Czy ja mogę prowadzić szkolenia fryzjerskie w mieszkaniu i rozliczać koszty jeśli w umowie będę miała „wynajem na cele mieszkaniowe”?
Dzień dobry,
w takim wypadku wynajem mieszkania powinien być na cele użytkowe (do prowadzenia szkoleń fryzjerskich).
Rozumiem że konieczne jest przekształcenie na lokal użytkowy i zapłacenie wyższego podatku od nieruchomości?
Wynajmuję mieszkanie w Poznaniu. Najem lokalu jest elementem mojej działalności gospodarczej. Z Urzędu Miasta dostałam pismo, że w związku z tym, że wynajmuję mieszkanie, to jest to równoznaczne z prowadzeniem działalności gospodarczej w tym lokalu. Czy są jakieś konkretne przepisy regulujące tą kwestię? Mój najemca nie prowadzi w tym lokalu działalności gospodarczej. Ja swoją działalność mam zarejestrowaną w innym miejscu. Czy UM w Poznaniu ma prawo wymagać ode mnie oświadczenia, że prowadzę działalność gospodarczą w lokalu, który wynajmuję na cele mieszkaniowe?
Pani Moniko, niestety stanowiska urzędów w tym zakresie są rozbieżne. Na podstawie art.5 u.1 pkt 2 lit b Ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych podwyższony podatek od nieruchomości (obecnie maksymalnie 25,74 zł/m2) dotyczy lokali mieszkalnych związanych z działalnością gospodarczą. Sam fakt wynajmowania nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, pomimo tego że wynajem jest na cele mieszkaniowe, urząd potraktował jako „związanie” z Pani działalnością gospodarczą.
Czy jest przepis zmniejszający stawkę podatku od 1m2 nieruchomości wynajętej firmie prowadzącej działalność prozdrowotną ( psycholog, logopeda, fizjoterapeuta etc.)
Pani Doroto,
Wg obecnej wersji Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, w przypadku budynków lub ich części związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – maksymalna stawka roczna wynosi 5,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej.
a jeżeli jako firma wynajmujemy [na cele mieszkalne] mieszkanie firmie [jdg] to czy zamiast faktury możemy wystawiać po prostu rachunek co miesiąc?
Jeśli wynajem korzysta ze zwolnienia z VAT to nie ma obowiązku wystawienia faktury.
A jakie będą konsekwencje jeśli nie zgłoszę gminie, że wynajmuję prywatne mieszkanie pod biuro/kadry spółce zo.o.? Grozi jakaś kara za to?
Pani Elizo,
Oprócz podatku i odsetek może Pani ponieść również konsekwencje z Ustawy z dnia 10.09.1999 r. – Kodeks karny skarbowy
Dzień dobry. Pani Renato, bardzo ciekawy artykuł i chyba pierwszy w sieci, który tak dokładnie wszystko tłumaczy.
Proszę powiedzieć, jak będzie wyglądać sytuacja w takim przypadku:
Wynajmuję mieszkanie w celach prywatnych. 2 pokoje. W jednym z nich pracuję zdalnie na laptopie. Nie jest to biuro, nie przyjmuję interesantów. Z pokoju korzystam również do celów prywatnych.
Chcę dodać to mieszkanie jako dodatkowe miejsce prowadzenia działalności i koszt wynajmu tego pokoju wliczyć w koszty prowadzenia działalności.
Czy w tym przypadku pokój, w którym pracuję i mieszkam nadal pozostanie potraktowany jako najem prywatny?
Czy w tym przypadku podatek od nieruchomości dla właściciela się nie zmieni i będzie dotyczył najmu prywatnego?
Jeśli nadal będzie to najem prywatny (nie zachodzi zmiana przeznaczenia lokalu) – czy ten fakt należy zgłaszać do Urzędu Miasta?
Czy od właściciela potrzebuję faktury za najem tego pokoju? Czy wystarczy umowa i potwierdzenia przelewów za wynajem?
Jeśli usługa korzysta ze zwolnienia z VAT to nie potrzebuje Pani faktury do rozliczenia najmu w kosztach Pani działalności. Wynajem na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Wynajem na cele prowadzenia działalności gospodarczej jest opodatkowany wg stawki 23%, chyba że wynajmujący korzysta ze zwolnienia podmiotowego (do limitu obrotów 200.000zł)
Stawki podatku od nieruchomości są podwyższone jeśli nieruchomość (lub jej część) jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zmianę przeznaczenia lokalu należy zgłosić do Urzędu Miasta.
W Pani przypadku, jeśli korzysta Pani z nieruchomości do celów prywatnych oraz do prowadzenia firmy, to za zgodą właściciela można wynająć np. 50% powierzchni na cele mieszkaniowe i 50% na cele prowadzonej działalności gospodarczej.
Dzień dobry, jeśli jako osoba fizyczna (nie mam dzialalnosci, nie jestem platnikiem vat) wynajmuje mieszkanie dla sp. z o .o na cele wyłącznie mieszkalne – jednak jestem współwłaścicielem tego mieszkania. Otrzymuję połowę czynszu, a drugą połowę otrzymuje współwłaściciel który posiada działalność i zarejestrował się właśnie do podatku VAT. Będzie wystawiał na swoją część fakturę ze stawką 23%. Czy ja powinnam wystawiać rachunek ze stawką zw dot. połowy czynszu? Czy powinnam również opodatkować to stawką 23% i założyć działalność? Ryczałt rozliczam od najmu prywatnego stawką 8,5% dopóki nie przekroczę limitu.
Pani Ewo,
dopóki nie przekroczy Pani limitu 200.000 zł to może Pani nadal korzystać ze zwolnienia z VAT (nawet jeśli drugi współwłaściciel jest zarejestrowany do VAT). Wynajem na cele mieszkaniowe podlega pod zwolnienie z art.43 u.1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług. Rozliczanie najmu drugiego współwłaściciela poprzez działalność gospodarczą nie obliguje Pani do założenia firmy.
Mam dylemat odnośnie rozliczenia VAT z najmu. Sytuacja jest nieco inna od opisanych przez Państwa tj.:
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem podatnikiem VAT (działalność handlowa). Dodatkowo posiadam mieszkanie w majątku prywatnym (nie zostało wprowadzone do JDG), które chciałbym wynająć firmie na cele związane z działalnością gospodarczą tej firmy (biuro). Planuję płacić ryczałt od najmu prywatnego w wysokości 8,5%, natomiast jak rozliczyć VAT? Czy powinienem doliczyć 23% VAT, pomimo że z samego najmu prywatnego nie przekroczę w skali rocznej progu 200 tys.? Czy fakt prowadzenia JDG i bycia vatowcem rozciąga się jednocześnie na najem prywatny?
Panie Romanie,
Jeśli jest Pan zarejestrowany jako podatnik VAT czynny z tytułu prowadzonej działalności handlowej to do wynajmu biura (pomimo, że dla celów podatku dochodowego jest to najem prywatny) należy doliczyć 23% VAT.
Jeśli biuro należy do majątku wspólnego wówczas warto rozważyć wynajem przez małżonkę, której przysługuje odrębny limit zwolnienia z VAT.
Dzień dobry,
bardzo dziękuję za artykuł, jest bardzo pomocny.
Mam pytanie – czy w przypadku osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej a chciałaby wynająć mieszkanie na cele biurowe firmie sama musi prowadzić wówczas
działalność gospodarczą i w taki sposób rozliczać się z wynajmu?
Pani Elżbieto,
Nie ma obowiązku zakładania działalności gospodarczej. Może Pani wynajmować mieszkanie firmie w ramach tzw. najmu prywatnego.
A co w przypadku, jeśli firma, prowadząca dg w zakresie wynajmu lokali mieszkalnych, oddaje w najem lokal mieszkalny innej firmie ? Czy wtedy jest obowiązek doliczenia 23% VAT’u, mimo że to lokal jest oddany na cele mieszkalne, a nie użytkowe ?
Panie Marcinie,
Wynajem na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT. Zwracam jednak uwagę na wynajem mieszkanie firmie w celu dalszego podnajmu – Interpretacja ogólna https://www.podatki.gov.pl/media/7283/interpretacja-ogolna-wynajem-mieszkan.pdf
Dzień dobry
Mam zapytanie odnośnie rozliczania Vat z najmu oraz przychodów. Mąż prowadzi działalność gospodarczą usługową i jest czynnym podatnikiem Vat. Ponadto prywatnie jest właścicielem budynku mieszkalnego ( nie wprowadzonego do JDG), który zamierza wynająć agencji pracy jej pracowników na cele mieszkalne wstępnie na 3 m-ce.
W związku z tym czy prawidłowe będzie rozliczanie najmu na podstawie wystawianych rachunków prywatnych jako właściciel ( imię i nazwisko ) , płatność ryczałt 8,5% , zaliczki na podatek i roczny PIT-28?
A co z Vat? Jeśli wynajem jest na cele mieszkalne? Czy w tej sytuacji istnieje zwolnienie przedmiotowe?
Pani Grażyno,
W najmie prywatnym od 2023r będzie obowiązywać tylko ryczałt – podatek według stawki 8,5% artykuł https://reditax.pl/zmiany-w-najmie-2023/)
Z kolei jeśli chodzi o VAT, to zachęcam do zapoznania się z interpretacją ogólną https://www.podatki.gov.pl/media/7283/interpretacja-ogolna-wynajem-mieszkan.pdf
Dzień dobry. Prowadzę działalność gospodarczą, jestem vatowcem, podatek dochodowy rozliczam liniowo. Mam mieszkanie, które włączyłam do majątku firmy (dodałam do PKD kod o wynajmie mieszkań) i zamierzam wynająć je na rok studentce. Czy w tej sytuacji powinnam wystawiać jej fakturę z vatem 8% lub 23%? Czy transakcja może być zwolniona z vat jeśli najemcą jest osoba prywatna? Bardzo proszę o pomoc.
Pani Agnieszko,
Jeśli studentka będzie wynajmować mieszkanie na cele mieszkaniowe wówczas transakcja będzie zwolniona z VAT z art. 43 u. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.
A co w momencie kiedy w tym mieszkaniu zrobimy remont odliczymy VAT od zakupów oraz od wykonanej pracy wykonawcy
Odliczamy VAT wtedy, gdy dana usługa będzie służyła czynnościom opodatkowanym. Jeśli odliczymy VAT od zakupów i remontu, a następnie okaże się, że będziemy wynajmować mieszkanie na cele mieszkaniowe bez VATu (korzystając ze zwolnienia) wówczas odliczony VAT należy skorygować.
A co w momencie kiedy w tym mieszkaniu zrobimy remont odliczymy VAT od zakupów oraz od wykonanej pracy wykonawcy
Witam
Jeżeli to mieszkanie będę wynajmować 3 rożnym studentą na cele mieszkaniowe to również jest wtedy zwolnienie z VATu ?
zwolnienie z art.43 u.1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług,
A gdy wynajmuje od firmy dom na cele mieszkaniowe VAT 8% podnajmuje innej firmę ten sam budynek na cele mieszkaniowe to jaka wtedy będzie stawka vatu? Oraz gdy od osoby prywatnej wynajmuje mieszkanie( wynajmujący nie jest czynnym podatnikiem VAT) i ten budynek , chcemy podnająć innej firmie na cele mieszkaniowe to jaka wtedy jest stawka VAT ?
Jeśli wynajmują Państwo dom w celu jego dalszego podnajmu, to według interpretacji nie są to cele mieszkaniowe a cele działalności gospodarczej. Nie ma więc zastosowania stawka 8%, tylko 23%. Jeśli nieruchomość jest dalej wynajmowana ostatecznemu odbiorcy na cele mieszkaniowe wówczas obowiązuje zwolnienie.
Bardzo dobre informacje ale jednego nie znalazłem. Kiedyś US traktowały najem na cele mieszkalne w okresie krótkoterminowym jako działalność gospodarczą, czy to się zmieniło?
Panie Hubercie,
W dalszym ciągu wynajem krótkoterminowy spełnia przesłanki działalności gospodarczej.
Czy jest jakaś możliwość wynajmu krótkotrwałego dla firm bez działalności gospodarczej?
Dzień dobry, chce wynająć mieszkanie firmie, która pomaga znaleźć mieszkanie Ukraińcom, oczywiście na cele mieszkaniowe. Rozumiem ze nie może to być najem okazjonalny a zwykła umowa. Jak się zabezpieczyć, by bez problemu można było wypowiedzieć umowę i pozbyć się mieszkańców, w końcu z nimi nie będę miała umowy, tylko z firmą…
Jestem osobą fizyczną. Chciałabym wynająć mieszkanie małżeństwu, którzy posiadają własne firmy. Chcieliby, aby w umowie zawrzeć informację, że jeden pokój jest wynajęty pod działalność gospodarczą pani natomiast drugi pod działalność pana. Całe mieszkanie ma być wynajęte na nich oboje. Czy istnieje taka możliwość? Jakie są ewentualne konsekwencje dla mnie? Jak zabezpieczyć się notarialnie w takim przypadku?
Pani Jaśmino,
istnieje taka możliwość. Jeśli nie korzysta Pani ze zwolnienia podmiotowego z VAT, to do czynszu dotyczącego wynajmu do celów prowadzenia działalności należy doliczyć VAT 23%. Jeśli mieści się Pani w limicie 200.000 zł wówczas usługi korzystają ze zwolnienia. Ponadto, od części nieruchomości związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej należy opłacić wyższy podatek od nieruchomości.
Dzień dobry,
bardzo dziękuję za ten artykuł. Będę wdzięczna za udzielenie odpowiedzi na moje pytanie:
Prowadzę jdg bez stałego miejsca wykonywania działalności. Chciałabym wynająć mieszkanie jako firma, mieszkanie będzie przeznaczone na cele prywatne oraz te związane z jdg.
1. Czy wynajęte lokum automatycznie staje się tym stałym miejscem wykonywania działalności? Czy mam obowiązek zgłaszać wynajem do urzędu?
2. Czy w umowie najmu musi pojawić się zapis o tym, że część powierzchni będzie wykorzystywana w celach działalności?
3. Jaki podatek będzie obowiązywał właściciela mieszkania, jeżeli cześć powierzchni będzie przeznaczona na jdg?
4. Znalazłam w sieci taką informację: „Wykazanie, że wydzielona powierzchnia gospodarcza jest wykorzystywana także w celach prywatnych – takie mieszane użytkowanie sprawi, że wynajem mieszkania na firmę nie podniesie podatku od nieruchomości.” Czy tak rzeczywiście jest i czy taki zapis w umowie wystarczy?
Jeszcze raz dziękuję za odpowiedź.
Z pozdrowieniami
Halina
1. Nie. Należy sprawdzić, czy usługi najmu mieszczą się w Pani PKD. Jeśli nie, to trzeba dodać. Można to zrobić elektronicznie korzystając z profilu zaufanego – link https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/737
2. Tak, wiąże się to m.in. z wyższym podatkiem od nieruchomości. Jeśli jest Pani zarejestrowana jako podatnik VAT czynny wówczas usługi najmu na cele działalności będą opodatkowane VAT.
3. Zależy od gminy, obecnie ok 25 zł/metr rocznie.
Dzień dobry. chce wynająć garaż, a najemcą będzie spółka ZOo . Garaż chce wynająć jako osoba fizyczna ponieważ prowadzę działalność w innym zakresie ( szkoła językowa) . Czy do stawki czynszu muszę doliczyć 23% VAT-u? Czy rozliczam to jedynie odprowadzając podatek dochodowy ryczałtowo w wysokości 8,5 % od dochodu? Proszę o wyjaśnienie,
Jeśli Pana obroty łącznie nie przekraczają 200.000 zł rocznie, to może Pan skorzystać ze zwolnienia z VAT. Do czynszu nie będzie trzeba wówczas doliczać VAT.
Bardzo dobrze przygotowany artykuł. Mimo wszystko mam jeszcze 2 pytania:
1) Czy jako obroty 200 tyś. zł powinny być uwzględnione tylko obroty z najmu mieszkań? Jestem pracownikiem etatowym, który chce wynająć mieszkanie (najem prywatny) firmie, stąd pytanie czy uwzględniam również swoje zarobki.
2) W kwestii podatku od nieruchomości. Czy i gdzie trzeba zgłosić fakt zawarcia umowy najmu firmie cele prowadzenia działalności gospodarczej?
pozdrawiam
Damian
1. Etat nie jest wliczany do obrotu 200.000 zł.
2. W Urzędzie Gminy, ewentualnie elektronicznie poprzez ePUAP.